新印花税将执行,英国公司投资如何省税?

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就在今年的《春季预算》里,英国财相正式宣布,将对海外买家征收2%的海外买家额外印花税。  

这也就是说,海外买家来英国买房,除了要和英国人一起交常规印花税,还要多交这个额外印花税了!所以呢,如果你属于希望到英国来投资房产,并趁着当下的机会抄底英镑,一定要趁早下手

SPV公司持有英国地产的优势A. 地产购买时的印花税

  • 成立地产投资公司来购买投资类别的地产,最好是从6套以上起买以获得不超过5%的印花税特殊待遇。
  • 个人名下还没有交房的投资地产可以没有税务成本的转移到地产投资公司。

B. 地产出租时的租金税务

  • 英国租金只需要缴纳17%的公司税(比个人所得税的最高45%要有优势)
  • 如果地产公司使用银行贷款投资,所有贷款利息可以抵扣公司税(按照资产规模和收入,个人持有将无法抵扣
  • 管理地产的费用可以在最大限度上得到抵扣:· 中介费用·管理费用·维修费用·地租·物业费用 · 房产保险以及其他的相关费用·会计师和律师的费用·差旅费和其他公司运营费用

C. 地产出售后的公司资本利得税

  • 地产出售后公司资本利得税只有17%(比个人资本利得的最高28%要有优势)

具体税务考量 – 案例分析

假设投资人购买了10,000,000英镑的房产的投资组合,平均租金回报率为3.5%(年租金 350,000英镑),贷款60%利率1.90%(年利息支出114,000英镑);其他费用支出为假设数值,按照市场情况大概估算(偏高,包括第 一年架构的设立费用,以后可能会逐年递减)。

由个人持有的和公司持有的税务结果如图所示:

英国SPV持有英国地产的其他优势

A. 股权转让和股息税务成本低

  • 大部分股权转让所得和股息收入免予征税

B. 便于开展英国以外的业务

  • 赋予海外分支机构免征英国税的选择权

C. 利于海外投资人

  • 广泛的税收协定体系,非税务居民税收优惠 显著

D. 费用抵扣范围广

  • 股权收购、融资的利息费用允许税前抵扣

F. 维护成本相对较低

  • 和离岸公司相比维护成本要低很多,离岸公司持 有英国住宅地产没有其他税务优势

英国地产持有的税务架构 地产投资公司的成立与合规成立地产投资公司,需要以下的文件或信息:

  • 投资人,还有其他股东和董事的地址证明和护照复印件 
  • 注册资本金额和股份数量 
  • 每个股东持股比例(股东可以是公司,个人或者信托) 
  • 如果有公司股东,需要该公司的工商注册文件,法人的信息(地址证明和护照复印件) 
  • 公司章程的特殊要求 
  • 公司的办公地址还有董事的个人地址

我方会在最短时间内完成地产投资公司的设立, 内容包括:

  • 地产投资公司的特殊股权架构和税务筹划 
  • 完成公司的注册 
  • 完成公司章程和股东协议 
  • 公司税号的申请 
  • 完成关于成立公司的第一份董事会决议 
  • 如果需要帮助公司注册VAT(增值税)和PAYE(个人所得税代缴)

之后我们会负责每年公司需要完成的所有合规,一站式完成所有合规托管:

  • 公司年检 
  • 公司税申报 
  • 公司财务报表申报 
  • 公司管理会计账目 
  • 增值税的季度申报(从开始业务的 时候起) 
  • 董事和员工个人所得税代缴的每月申报(从开始给员工或董事发工资的时候起) 
  • 其他投资和资产交易的合规

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